Qué debemos hacer en estos casos:

• Durante el último par de años, yo he realizado como auditor la fiscalización presupuestaria anual del mismo ente público. Por ahora, he desarrollado relaciones amistosas con el jefe de contabilidad. En mi cumpleaños, que ya conoce, me trae un pequeño regalo. ¿Qué debo hacer?
• Estoy realizando la auditoría de una entidad que ha sido fiscalizada anteriormente por mis colegas. Descubro un error significativo que, según los documentos, ha estado presente durante varios años y no se detectó en anteriores trabajos. Revelar el error mostraría que mi oficina no fue suficientemente diligente, pero si se oculta, persistirán. ¿Qué debo hacer?
• Al final de una auditoría, me doy cuenta de que se centró tanto en un tema importante que obvió otras cuestiones también importantes del programa de trabajo. No hay tiempo para realizar el análisis de acuerdo con la metodología especificada para ellos. ¿Qué debo hacer?
• Mi colega quiere gastar los ahorros de su vida en la compra de terrenos para construir allí la casa de sus sueños. Durante una auditoría, descubro que el alcalde está llevando a cabo negociaciones preliminares confidenciales con un inversor para la construcción de una estación de clasificación de basura municipal en el terreno adyacente al lugar elegido por mi compañero. ¿Qué debo hacer?
• Un miembro del equipo de auditoría que dirijo es muy competente en el trabajo y produce auditorías de buena calidad, pero a menudo es descortés con los empleados del auditado, usa lenguaje ofensivo y tiene mucho temperamento, los amenaza y les grita, y a veces arroja documentos. Es muy sensible a las críticas de cualquier tipo y pedirle que se abstenga de este tipo de comportamiento puede reducir la calidad de su contribución en futuras auditorías. ¿Qué debo hacer?
• Debo emitir una opinión sobre un programa de auditoría desarrollado por otra unidad. Tengo tres días hábiles para esta tarea. Un miembro del equipo responsable de ella nos insta a preparar una opinión para mañana porque ya están atrasados con el programa y, si la auditoría no se inicia de inmediato, se perderá toda la planificación. Tengo otro trabajo que hacer y dudo si realmente puedo familiarizarme con el material en tan poco tiempo. ¿Qué debo hacer?
• La oficina del auditado está en las afueras de la ciudad, con mal transporte público y sin cantina, y no hay cafetería o restaurante a poca distancia. El auditado me ofrece transporte gratuito a su hotel y café y refrigerios a diario. ¿Qué debo hacer?

¿Tienes dudas? Bienvenido al mundo de la ética.  Se trata de los clásicos dilemas que enfrentan los auditores en su trabajo diario. Algunos te suenan ¿Verdad? 

Orientación institucional sobre ética

EUROSAI es una asociación que agrupa los tribunales nacionales de cuentas de Europa. Actualmente mantiene varios grupos de trabajo y también (y esto es importante) una Task Force (unidad temporal establecida para profundizar en una misión concreta) sobre Auditoría y Ética. Una perla que desarrolla una magnífica labor, divulgada en su página, que no ha pasado desapercibida a la World Compliance Association que decidió premiarles (en la categoría institucional) con los I Premios Integridad en la Gestión Pública, durante el II Congreso de Compliance en el Sector Público, con el fin de difundir el valor la integridad y dar visibilidad a las incitativas en ese ámbito de la gestión pública.

Empezaron su trabajo en 2011, tras las conclusiones y recomendaciones finales del VIII Congreso de EUROSAI (Lisboa) con el objetivo de promover la conducta ética y la integridad, tanto en los Tribunales de Cuentas como en las organizaciones públicas. Desde entonces, este grupo compuesto por 27 miembros, ha sido presidida por el Tribunal de Contas de Portugal.

Helena Abreu

De acuerdo con la nota de prensa de la World Compliance Association, los miembros del jurado valoraron el enfoque pedagógico y de cooperación, así como “los esfuerzos continuos del grupo de trabajo por promocionar la cooperación interinstitucional e interprofesional en el ámbito geográfico en el que opera en Europa”. La presidenta del Tribunal de Cuentas, María José de la Fuente, fue la encargada de entregar el premio a la representante de la entidad, consejera Helena Abreu.

No es casualidad que Helena haya sido designada para recoger el premio por  el grupo. Lleva muchos años profundizando en esta materia y promoviendo la cultura de la ética dentro de las instituciones de control. Nos conocimos en Salvador de Bahia, en 2005 en mi primer mes como síndico de cuentas. Ambos fuimos los europeos invitados por el Tribunal de Contas de ese Estado brasileño que organizó un magnífico Encuentro Técnico. Ya entonces predicaba sobre el asunto. Catorce años después, ahora en mi último mes como síndico de cuentas, he vuelto a encontrarla convertida en la mayor experta mundial en ética y auditoría. Un lujo para su país.

Con su proverbial elegancia portuguesa, la Consejera Abreu se mostró gratamente sorprendida por el reconocimiento a su grupo de trabajo, agradeciendo expresamente a Luis Álvarez Arderius, funcionario de la Audiencia de Cuentas de Canarias y promotor de la candidatura, así como al Rector de la Universidad de Castilla La Mancha, Miguel Angel Collado, por el impulso decidido y continuado a estas iniciativas. Terminó recordando una de las expresiones habituales de su grupo: «el comportamiento ético es contagioso. Estamos felices por haber contagiado a otras organizaciones con nuestros mensajes«.

Gestionar la conducta ética

Su Task Force busca reforzar, enmarcar y proporcionar solidez a la gestión de la conducta ética, con herramientas prácticas y factibles destinadas a ayudar a los Tribunales de Cuentas en su trabajo diario. Han realizado, hasta la fecha, el análisis comparativo sobre cómo los Tribunales de Cuentas están tratando las cuestiones de ética, han publicado el catálogo de documentos y estudios de estas prácticas, llevando a cabo seminarios y talleres, participando activamente en la revisión de la ISSAI 30.

Los casos mencionados al inicio de este post están sacados del anexo III del manual de implementación del código de ética.